الحدّان
يصبح التسجيل إلزامياً متى تجاوزت قيمة توريداتك الخاضعة للضريبة ووارداتك 375,000 درهم. ويبدأ التسجيل الطوعي من 187,500 درهم، ويمكن أن يقوم على المصروفات الخاضعة للضريبة لا على التوريدات — ولهذا تستطيع منشأة تنفق كثيراً قبل أن تكسب شيئاً أن تسجّل رغم ذلك.
النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة في الإمارات 5%. وبعض التوريدات خاضعة لنسبة الصفر وبعضها معفى، والفرق بينهما بالغ الأهمية: فالتوريد الخاضع لنسبة الصفر يبقى توريداً خاضعاً للضريبة ويُحتسب ضمن حدّك، أما المعفى فلا.
القياس على اثني عشر شهراً متحركة، لا على سنة مالية
هنا يقع معظم المنشآت. الاختبار الرجعي يسأل: هل تجاوزت توريداتك الخاضعة للضريبة خلال الاثني عشر شهراً السابقة الحدّ؟ أي اثني عشر شهراً، تتحرك شهراً بشهر. وهو لا يبدأ من جديد في يناير، ولا ينتظر نهاية سنتك المالية.
لذا فمنشأة بلغت مبيعاتها 30,000 درهم شهرياً بهدوء طوال العام تكون قد تجاوزت الحدّ في الشهر الثالث عشر، دون أن يبدو أي شهر منها استثنائياً.
الاختبار المستقبلي الذي يُنسى
هناك اختبار ثانٍ، وهو الذي يوقع المنشآت النامية: إن توقعت في أي وقت أن تتجاوز توريداتك الخاضعة للضريبة 375,000 درهم خلال الثلاثين يوماً التالية، يصبح التسجيل إلزامياً عندها — لا حين يصل المال فعلاً.
فإن رسا عليك عقد في أول الشهر سيتجاوز بك الحدّ بوضوح خلاله، فالالتزام يبدأ مع التوقع لا مع الفاتورة.
الإيرادات لا الأرباح
يُقاس الحدّ على ما تورّده لا على ما تحتفظ به. فمنشأة تجارية بهامش 4% تبلغ 375,000 درهم من التوريدات قبل أن تحقق ما يستحق أن يُضرَّب بوقت طويل. والمنشآت ذات الهوامش الضيقة هي الأكثر مفاجأةً بهذا دائماً.
- تُحتسب التوريدات الخاضعة للنسبة الأساسية وللنسبة الصفرية
- تُحتسب السلع والخدمات المستوردة التي تعالجها بآلية الاحتساب العكسي
- تُستثنى التوريدات المعفاة
- يُستثنى بيع الأصول الرأسمالية
ما الذي يلزمك به التسجيل فعلاً
التسجيل ليس نموذجاً يُملأ مرة واحدة. فمن تاريخ النفاذ تفرض الضريبة على توريداتك الخاضعة، وتصدر فواتير ضريبية مستوفية للبيانات المطلوبة، وتحتفظ بالسجلات المؤيِّدة لها، وتقدّم إقراراً عن كل فترة ضريبية — في موعده، سواء كان هناك ما يُفصح عنه أم لا.
تُقدَّم الإقرارات وتُسدَّد خلال 28 يوماً من نهاية كل فترة ضريبية. ومعظم المنشآت على فترات ربع سنوية. والفترة التي لا نشاط فيها تحتاج إقرارها الصفري كذلك.
ومتى ينبغي أن تتوقف
إلغاء التسجيل التزام أيضاً لا خيار. فإن توقفت عن إجراء توريدات خاضعة للضريبة، أو نزلت توريداتك تحت حد التسجيل الطوعي، وجب عليك التقدم بطلب إلغاء التسجيل خلال المهلة المقررة. والتسجيل الخامل الذي تتراكم عليه الإقرارات الفائتة يصنع المشكلات نفسها التي يصنعها من كان عليه أن يسجّل ولم يفعل.
آخر مراجعة: 20 سبتمبر 2026. هذا المقال إرشاد عام حول القواعد الضريبية المنشورة في الإمارات حتى تاريخ المراجعة أعلاه. وليس استشارة تخص حالتك، والقواعد تتغيّر. تأكّد من وضعك معنا قبل التصرف بناءً على أي مما ورد هنا.